软件开发开什么票
AI摘要
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一、发票类型及适用场景
一般纳人销售自研软件，增值实际超过3%部分可申请退还69。
三、业务模式与开票策略
二、开票内容规范
五、收优惠运用
六、常见问题及应对
分开算：硬件按货物销售（13%率），软件按服务或产品开票69。 示例：智能设备销售中，硬件部分开“电子产品销售”，软件部分开“软件授权费”。
分开算：硬件按货物销售（13%率），软件按服务或产品开票69。
单独签订服务合同的，按“信息技术服务—软件维护”开票，率6%810。
即征即退需提前向务备，提交软件著作权证书、检测报告等材料69。
发票上的软件名称、合同名称及著作权登记名称需完全一致，务审风险93。 示例：若合同约定开发“智能仓储管理系统”，发票应注明相同名称。
发票上的软件名称、合同名称及著作权登记名称需完全一致，务审风险93。
发票与合同匹配 合同条款需明确服务内容、交付标准及付款条件，“虚开”风险711。
发票与合同匹配
发票冲红与作废 跨月发现开票错误需申请红字发票，需保留业务变更的书面证明（如补充协议）36。
发票冲红与作废
合同条款需明确服务内容、交付标准及付款条件，“虚开”风险711。
名称一致性 发票上的软件名称、合同名称及著作权登记名称需完全一致，务审风险93。 示例：若合同约定开发“智能仓储管理系统”，发票应注明相同名称。 服务内容细化 需列明具体服务类型，如“软件开发服务费”“系统测试费”“数据迁移服务”等38。 若涉及分期付款，每期开票需标注对应阶段（如“首期开发款”“验收尾款”）7。 附加信息要求 注明软件版本号、授权范围（如单用户/多用户）、服务周期等关键信息39。
名称一致性 发票上的软件名称、合同名称及著作权登记名称需完全一致，务审风险93。 示例：若合同约定开发“智能仓储管理系统”，发票应注明相同名称。
名称一致性
向境外提供软件技术服务可申请免，但需完成跨境服务备38。
四、务合规注意事项
增值专用发票 适用主体：一般纳人企业提供软件开发服务或销售软件产品时开具23。 率： 软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。 销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。 特点：购买方可凭此发票抵扣进项额。 增值普通发票 适用主体：小规模纳人或面向无需抵扣款的客户时开具23。 率：小规模纳人征收率通常为 3%（调整期可能适用更低率）26。 特殊场景开票 嵌入式软件：需将硬件与软件分开开票，硬件部分按货物销售（13%率），软件部分按即征即退处理9。 技术服务费：归类为“服务业—信息技术服务”，开票目为“软件服务”或“技术开发服务”810。
增值专用发票 适用主体：一般纳人企业提供软件开发服务或销售软件产品时开具23。 率： 软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。 销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。 特点：购买方可凭此发票抵扣进项额。
增值专用发票
增值即征即退 一般纳人销售自研软件，增值实际超过3%部分可申请退还69。 研发费用加计扣除 软件开发投入可享受175%的加计扣除比例（需区分资本化与费用化支出）8。 小规模纳人减免 月销售额10万元以下免征增值，开具普通发票可享受免26。
增值即征即退 一般纳人销售自研软件，增值实际超过3%部分可申请退还69。
增值即征即退
增值普通发票 适用主体：小规模纳人或面向无需抵扣款的客户时开具23。 率：小规模纳人征收率通常为 3%（调整期可能适用更低率）26。
增值普通发票
定制化软件开发 按“技术开发服务”开票，适用6%率，需在合同中明确知识产权归属（通常归托方）67。 标准化软件销售 销售自研软件产品按13%率开票，需提供软件著作权证明以享受收优惠69。 软硬件一体化项目 分开算：硬件按货物销售（13%率），软件按服务或产品开票69。 示例：智能设备销售中，硬件部分开“电子产品销售”，软件部分开“软件授权费”。 维护与升级服务 单独签订服务合同的，按“信息技术服务—软件维护”开票，率6%810。
定制化软件开发 按“技术开发服务”开票，适用6%率，需在合同中明确知识产权归属（通常归托方）67。
定制化软件开发
小规模纳人减免 月销售额10万元以下免征增值，开具普通发票可享受免26。
小规模纳人减免
嵌入式软件
嵌入式软件：需将硬件与软件分开开票，硬件部分按货物销售（13%率），软件部分按即征即退处理9。 技术服务费：归类为“服务业—信息技术服务”，开票目为“软件服务”或“技术开发服务”810。
嵌入式软件：需将硬件与软件分开开票，硬件部分按货物销售（13%率），软件部分按即征即退处理9。
技术服务费
技术服务费：归类为“服务业—信息技术服务”，开票目为“软件服务”或“技术开发服务”810。
按“技术开发服务”开票，适用6%率，需在合同中明确知识产权归属（通常归托方）67。
月销售额10万元以下免征增值，开具普通发票可享受免26。
服务内容细化 需列明具体服务类型，如“软件开发服务费”“系统测试费”“数据迁移服务”等38。 若涉及分期付款，每期开票需标注对应阶段（如“首期开发款”“验收尾款”）7。
服务内容细化
标准化软件销售 销售自研软件产品按13%率开票，需提供软件著作权证明以享受收优惠69。
标准化软件销售
注明软件版本号、授权范围（如单用户/多用户）、服务周期等关键信息39。
混合销售争议 若合同未明确区分软硬件，务可能按混合销售从高率（13%）计，建议分项签订合同39。 发票冲红与作废 跨月发现开票错误需申请红字发票，需保留业务变更的书面证明（如补充协议）36。
混合销售争议 若合同未明确区分软硬件，务可能按混合销售从高率（13%）计，建议分项签订合同39。
混合销售争议
特殊场景开票 嵌入式软件：需将硬件与软件分开开票，硬件部分按货物销售（13%率），软件部分按即征即退处理9。 技术服务费：归类为“服务业—信息技术服务”，开票目为“软件服务”或“技术开发服务”810。
特殊场景开票
特点
特点：购买方可凭此发票抵扣进项额。
研发费用加计扣除 软件开发投入可享受175%的加计扣除比例（需区分资本化与费用化支出）8。
研发费用加计扣除
示例：智能设备销售中，硬件部分开“电子产品销售”，软件部分开“软件授权费”。
示例：若合同约定开发“智能仓储管理系统”，发票应注明相同名称。
率
率： 软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。 销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。
率：小规模纳人征收率通常为 3%（调整期可能适用更低率）26。
维护与升级服务 单独签订服务合同的，按“信息技术服务—软件维护”开票，率6%810。
维护与升级服务
若合同未明确区分软硬件，务可能按混合销售从高率（13%）计，建议分项签订合同39。
若涉及分期付款，每期开票需标注对应阶段（如“首期开发款”“验收尾款”）7。
资质备 即征即退需提前向务备，提交软件著作权证书、检测报告等材料69。 发票与合同匹配 合同条款需明确服务内容、交付标准及付款条件，“虚开”风险711。 跨境业务处理 向境外提供软件技术服务可申请免，但需完成跨境服务备38。
资质备 即征即退需提前向务备，提交软件著作权证书、检测报告等材料69。
资质备
跨境业务处理 向境外提供软件技术服务可申请免，但需完成跨境服务备38。
跨境业务处理
跨月发现开票错误需申请红字发票，需保留业务变更的书面证明（如补充协议）36。
软件开发开票类型及操作指南
软件开发投入可享受175%的加计扣除比例（需区分资本化与费用化支出）8。
软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。 销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。
软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。
软硬件一体化项目 分开算：硬件按货物销售（13%率），软件按服务或产品开票69。 示例：智能设备销售中，硬件部分开“电子产品销售”，软件部分开“软件授权费”。
软硬件一体化项目
适用主体
适用主体：一般纳人企业提供软件开发服务或销售软件产品时开具23。 率： 软件开发服务（如定制开发、技术咨询）适用 6% 率68。 销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。 特点：购买方可凭此发票抵扣进项额。
适用主体：一般纳人企业提供软件开发服务或销售软件产品时开具23。
适用主体：小规模纳人或面向无需抵扣款的客户时开具23。 率：小规模纳人征收率通常为 3%（调整期可能适用更低率）26。
适用主体：小规模纳人或面向无需抵扣款的客户时开具23。
通过上述分类与规范，企业可结合自身业务模式合合规开票，降低务风险并化利用红利。
销售自研软件产品按13%率开票，需提供软件著作权证明以享受收优惠69。
销售自行开发的软件产品适用 13% 率，并享受增值实际超过3%部分的即征即退69。
附加信息要求 注明软件版本号、授权范围（如单用户/多用户）、服务周期等关键信息39。
附加信息要求
需列明具体服务类型，如“软件开发服务费”“系统测试费”“数据迁移服务”等38。 若涉及分期付款，每期开票需标注对应阶段（如“首期开发款”“验收尾款”）7。
需列明具体服务类型，如“软件开发服务费”“系统测试费”“数据迁移服务”等38。
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